Instrucciones para formalizar la declaración Intrastat

En este post encontrarás información sobre la elaboración de las estadísticas de comercio internacional de bienes dentro de la Unión Europea (Intrastat) y sobre la nueva regulación de las instrucciones para formalizar su declaración.

Lo primero que debes saber es que 2022 ha empezado con novedades con respecto a la declaración Intrastat.

Aplicable a partir del 29 de enero de 2022, se ha publicado la Resolución de 24 de enero de 2022, del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, para la elaboración de las estadísticas de comercio internacional de bienes dentro de la Unión Europea (Intrastat).

En esta Resolución se aprueban nuevas instrucciones para formalizar esta declaración, como consecuencia de la entrada en vigor del Reglamento (UE) número 2019/2152 del Parlamento Europeo y del Consejo.

Contenido de la declaración Intrastat

En la declaración se harán constar los datos identificativos:

• NIF de la unidad informante.
• Si el flujo declarado es de exportación o importación.
• El periodo de referencia: mes y año al que se imputan las operaciones consignadas en la declaración.
• Número de declaración.
• NIF del representante.

También tienen que aparecer los datos relativos a las operaciones llevadas a cabo:

• Número de partida de orden.
• Estado miembro de destino o de exportación.
• Provincia de origen o destino.
• Condiciones de entrega.
• Naturaleza de la transacción.
• Modo de transporte.
• Código de las mercancías.
• País de origen.
• Masa neta.
• Unidades suplementarias.
• Base imponible o su equivalente.
• Valor estadístico
• Número de identificación a efectos del IVA asignado a la contraparte de la operación.

Si tu empresa realiza entregas o adquisiciones intracomunitarias de mercancías debes saber que, además del modelo 349 (declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias) exigible en estos casos, también deberás presentar la declaración estadística Intrastat si superas ciertos límites (los cuales puedes consultar en este post en el que hablamos de los umbrales de exención en Intrastat).

Tipos de declaración Intrastat

Las declaraciones podrán ser:

• Declaración con operaciones, que se presentará en el supuesto de haber realizado operaciones de importación o exportación en el período de referencia.
• Declaración sin operaciones, que se presentará en el supuesto de no haber realizado operaciones de importación o exportación en el período de referencia.

Periodicidad y plazo de presentación

Su periodicidad es mensual y el plazo de presentación será hasta el día 12 del mes siguiente a la finalización del periodo de referencia o inmediato hábil posterior si este es inhábil.

Hay que recordar que esta obligación es independiente de periodicidad con la que deban presentar el modelo 349 de declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias del IVA y de que las importaciones o exportaciones de bienes a la Unión Europea deban o no ser incluidas en dicha declaración recapitulativa.

Modalidades de presentación

La declaración Intrastat se puede presentar a través de diferentes modalidades:

• Formulario electrónico.
• Fichero EDIFACT.
• Fichero con formato CSV.

Rectificación y anulación de las declaraciones

Se podrán presentar o anular declaraciones, añadir y anular partidas, así como rectificar los datos que contienen dichas partidas, mediante el acceso a las opciones del menú Intrastat de la sede electrónica de la AEAT (acceso a través de la web)

En relación al plazo: las anulaciones y rectificaciones únicamente serán admitidas hasta el día 30 de junio del siguiente año natural a aquel al que corresponda la declaración. Se admite prórroga por razones técnicas.

Declaraciones correspondientes a operaciones anteriores a 2022

Por último, hay que tener en cuenta que las declaraciones Intrastat que correspondan a operaciones realizadas en el en períodos de referencia anteriores al año 2022, se regirán por lo establecido en la Resolución de 22 de mayo de 2018, del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, para la elaboración de las estadísticas de intercambios de bienes entre Estados miembros (Sistema Intrastat).

Marco jurídico de la elaboración de Intrastat

El marco jurídico desde el 1 de enero de 2022, para la elaboración sistemática de estadísticas comunitarias de bienes entre Estados miembros viene establecido en:

• El Reglamento (UE) 2019/2152
• El Reglamento (UE) 2020/1197.

Con efectos desde el 1 de enero de 2022 se ha aprobado la OM HFP/1480/2021, por la que se aprueban el contenido y los plazos de presentación de la declaración Intrastat y se determinan las condiciones generales y el procedimiento para su presentación por medios telemáticos.

Esta se complementa, desde el 29 de enero de 2022, con la Resolución de 24 de enero de 2022 de la AEAT, donde se establecen las instrucciones para cumplimentar esta declaración.

En GD Asesoría realizamos la presentación de Declaraciones de Intrastat. Si deseas más información sobre nuestro servicio, ponte en contacto con nuestra Gestoría Fiscal sin ningún compromiso.